مع دخول التعديلات الضريبية الجديدة لعام 2025 حيز التنفيذ، نقدم لك دليلًا شاملًا يوضح كيفية تطبيق التسهيلات الضريبية
على مزاولي المهن الحرة والأعمال عبر الإنترنت في مصر، وذلك وفقًا لأحدث قوانين الضريبة العامة على الدخل وقانون ضريبة القيمة المضافة.
المحاسبة الضريبية للمهن الحرة عبر الإنترنت
تخضع المهن الحرة التي تمارس عبر الإنترنت مثل التعليم الإلكتروني (E-Learning) أو تقديم خدمات الإرشاد والتدريب (Life Coaching)
أو العمل لحسابك الخاص (Freelancer)، لأحكام الباب الرابع من قانون الضريبة العامة على الدخل رقم 91 لسنة 2005 وتعديلاته
والمتعلقة بإيرادات المهن غير التجارية.
المحاسبة بناءً على دفاتر منتظمة: في حالة إمساك دفاتر وحسابات منتظمة، يتم احتساب الضريبة على صافي الإيراد
بعد خصم المصروفات والتكاليف.
المحاسبة بدون دفاتر منتظمة: إذا لم يتم الاحتفاظ بدفاتر حسابات منتظمة، يُخصم 10% فقط من إجمالي الإيرادات
لتغطية جميع التكاليف والمصروفات.
التسهيلات الضريبية: التزام الجهات والمنشآت بالقانون الضريبي
على جميع الجهات والمنشآت التي تتعامل مع مزاولي المهن الحرة والمهن غير التجارية عبر الإنترنت الالتزام بتطبيق المادة (70)
من قانون الضريبة العامة على الدخل رقم 91 لسنة 2005 وتعديلاته، لضمان تحقيق الانضباط الضريبي والشفافية.
قانون التيسيرات الضريبية للمشروعات الصغيرة
يُطبق قانون رقم (6) لسنة 2025 بشأن بعض الحوافز والتيسيرات الضريبية على المشروعات التي لا يتجاوز حجم أعمالها السنوي 20 مليون
جنيه. ويعتمد النظام المحاسبي للمشروعات الصغيرة على حجم الأعمال السنوي، مما يسهل عملية المحاسبة والامتثال الضريبي لهذه الفئة.
التسهيلات الضريبية: ضريبة القيمة المضافة للمهن الحرة عبر الإنترنت
تخضع غالبية الأنشطة المهنية الحرة عبر الإنترنت لضريبة القيمة المضافة (VAT)، حيث يتم التسجيل اعتبارًا من أول يوم لممارسة النشاط
الأنشطة المهنية الخدمية: تخضع لضريبة جدول بنسبة 10% على الإيرادات، مع تطبيق سعر صفر على الخدمات المصدرة للخارج.
الأنشطة المرتبطة بمنتجات ملموسة أو رقمية: مثل تصميم وبيع برامج الموبايل أو الكمبيوتر تخضع لضريبة القيمة المضافة
بسعر 14%. ويُفرض حد تسجيل ضريبي عند بلوغ حجم أعمال سنوي 500,000 جنيه
